Как в налоговом учете по ОСНО списать кредиторскую задолженность ликвидированного контрагента, срок давности которой истек в июле 2021 года?

Comments

• Цитата: Кредиторская задолженность по контрагенту истекла в июле 2021, но контрагент был ликвидирован в 2019 г. Можно ли сейчас списать эту задолженность в налоговом учете концом 2021 и отнести на доходы по налогу прибыль?

  Здравствуйте.  Списывать КЗ нужно  в том налоговом  периоде, в котором в ЕГРЮЛ была внесена запись о ликвидации компании-кредитора (письмо Минфина РФ от 07.02.2020 № 03-03-06/2/7955). Вы этого не сделали. Следовательно сейчас вам нужно доплатить налог и пени, подать уточненную НД по НП за 2019 год (ст. 81 НК)
• Важный бух, спасибо. А нельзя сделать это в 2021 по статье 54?
• Цитата: А нельзя сделать это в 2021 по статье 54?

  В силу ее так же обязаны подать уточненку:
  
  1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
  
  При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
• Важный бух, большое спасибо!